Налоговая практика

Опыт практической работы каждого из наших налоговых юристов в сфере налогообложения составляет не менее 25 лет.

Благодаря высоким стандартам работы и пониманию специфики действующего законодательства, налоговая практика нашей компании занимает одно из лидирующих мест. Мы предлагаем нашим клиентам широкий спектр услуг по вопросам налогообложения и взаимодействия с налоговыми органами.

В нашу компетенцию входят:

Консультации по вопросам соблюдения действующего налогового законодательства.

Как известно, нормативная база действующего налогового законодательства в нашей стране является чрезвычайно объемной. Помимо Налогового кодекса РФ, существует множество подзаконных актов – инструкций, писем Минфина и ФНС, разъяснений и многого другого. Соответственно, принимая то или иное решение, касающееся полноты уплаты налогов в бюджет, при отсутствии профессионального кругозора и навыков, возникают риски предъявления претензий налоговыми органами и, как следствие, возможное доначисление налогов в бюджет.

Цена такого решения может быть очень велика. Специалисты нашей компании полностью и всесторонне рассмотрят проблему наших клиентов, дадут все необходимые рекомендации со ссылками на положения действующего законодательства, окажут полную информационную поддержку и сопровождение в решении Вашего вопроса.

Планирование и управление налоговыми рисками.

После вступления в силу статьи 54.1 Налогового кодекса РФ подавляющее большинство налоговых рисков компании связано с взаимоотношениями с контрагентами.

По данному направлению мы оказываем следующие услуги:

  • Независимая оценка «должной осмотрительности» компании, то есть правомерности и осознанности действий компании при выборе контрагентов;
  • Разработка внутренних локальных нормативных актов компании по взаимоотношениям с контрагентами (положение о должной осмотрительности, должностные инструкции, регламенты и т.д.);
  • Анализ деятельности контрагентов на предмет наличия налоговых рисков во взаимоотношениях с ними. Данный анализ может быть как сплошным по всем контрагентам, так и выборочным;
  • Анализ заключенных договоров на предмет наличия налоговых рисков и возможных претензий налоговых органов;
  • Разработка вариантов минимизации либо полного исключения налоговых рисков.

Представление интересов наших клиентов в рамках любых мероприятий налогового контроля, проводимых налоговыми органами.

В настоящее время налоговыми органами широко практикуется проведение комплекса мероприятий налогового контроля вне рамок налоговых проверок. Сюда относится как истребование документов (информации), так и вызовы сотрудников в налоговый орган для дачи пояснений. При этом действия налоговых органов по истребованию информации и документов не всегда находятся в полном соответствии с Налоговым кодексом РФ. Мы поможем Вам разобраться, что именно нужно предоставить налоговому органу по направляемым Вам требованиям.

Также, визит Вашего сотрудника в налоговую инспекцию для дачи показаний без сопровождения юриста может закончиться большими проблемами для компании. Сотруднику могут быть, например, заданы вопросы о фактах и обстоятельствах, не имеющих отношения к его деятельности, а ответы могут быть интерпретированы налоговым органом как доказательство вины компании в неполной уплате налогов. Мы подготовим Ваших сотрудников к проведению допроса, либо окажем услуги сопровождения в налоговую инспекцию для дачи показаний.

«Разрывы НДС», что это такое и какие риски»

Отдельно стоит упомянуть об участившихся в последнее время вызовах руководителей компаний на «комиссии» по поводу «разрывов НДС». Данные «разрывы» могут быть как «прямыми» (Вы отразили контрагента в книге покупок, а он не отразил Вас в книге продаж), так и «сложными» (у Вас с Вашим контрагентом все нормально, но кто-то кого –то не отразил дальше по цепочке контрагентов).

Так вот, на заседании данной комиссии Вам могут настоятельно порекомендовать закрыть именно «сложные» разрывы, то есть заплатить в бюджет НДС «за того парня» (контрагента 4-5-6 звена), о существовании которого, Вам, скорее всего, просто неизвестно. Чтобы «побудить» Вас уплатить НДС по «сложным разрывам» в бюджет, в ход идут угрозы назначения выездной проверки, и обещания многочисленных и разнообразных бед и проблем для компании.

Мы окажем Вам услуги по сопровождению на различные «комиссии», оценим законность и правомерность претензий налоговиков и разработаем для Вас стратегию противодействия незаконным требованиям сотрудников налоговых органов.

Представление интересов наших клиентов в ходе камеральных и выездных налоговых проверок.

Налоговые проверки подразделяются на камеральные и выездные. Камеральная проверка – проверка достоверности данных, отраженных в налоговой декларации по какому – либо налогу за какой-либо налоговый период.

В свою очередь, выездные проверки бывают комплексными (проверка всех налогов, всей финансово – хозяйственной деятельности организации за последние 3 года), и тематическими (проверка одного или нескольких налогов). В последнее время тематические выездные налоговые проверки – это проверки НДС за определенный квартал, в котором налоговым органом установлены значительные «разрывы», либо иные нарушения законодательства, позволяющие доначислить НДС.

По сути, выездная налоговая проверка начинается не в момент вручения Вам решения на проведение проверки, а гораздо раньше.

Если в Ваш адрес пачками приходят требования о представлении документов (информации) по взаимоотношениям с контрагентами за последние 3 года, если руководителя и главного бухгалтера вызывают в налоговый орган для дачи пояснений по вопросам деятельности за последние 3 года – это значит, что Вашу организацию готовят для включения в план выездных налоговых проверок. До начала проверки отдел предпроверочного анализа налоговой инспекции активно собирает информацию о Вашей деятельности, истребуя ее как у Вас, так и у Ваших контрагентов, получая свидетельские показания сотрудников.

Соответственно, уже на этом этапе подготовки к прохождению выездной налоговой проверки необходимо прибегать к помощи специалистов. Мы поможем Вам провести анализ контрагентов на предмет налоговых рисков, найдем слабые места в деятельности компании и вместе с Вами разработаем стратегию действий компании в ходе выездной налоговой проверки, чтобы эта проверка закончилась для Вас максимально безболезненно.

Кроме того, мы полностью поддержим Вас в ходе любого мероприятия налогового контроля, проводимого в ходе выездной проверки. Налоговый кодекс предусматривает широкий спектр полномочий налоговых органов в ходе выездных проверок – это и допросы свидетелей, и осмотр территорий (помещений), и выемка документов и многое другое. Наши специалисты будут рядом с Вами во время любого из мероприятий налогового контроля, что будет гарантировать соблюдение законности и правомерности сотрудниками налоговых органов.

Досудебное урегулирование налоговых споров.

По результатам налоговой проверки составляется акт, в котором налоговый орган подробно расписывает нарушения законодательства о налогах и сборах, а также суммы налогов, причитающиеся к уплате в бюджет вследствие данных нарушений.

Наши специалисты обладают огромным опытом оспаривания актов налоговых органов и помогут Вам составить грамотные и обоснованные Возражения на акт налоговой проверки, примут участие в рассмотрении материалов налоговой проверки.

По результатам рассмотрения материалов проверки налоговый орган выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данное решение обжалуется в вышестоящий налоговый орган (Управление по субъекту РФ). Мы поможем Вам составить апелляционную жалобу в Управление ФНС, а также, если потребуется – жалобу в Центральный аппарат ФНС России. Досудебная процедура урегулирования налоговых споров обязательна перед обращением с иском в суд.

Судебная процедура по оспариванию актов налоговых органов.

На этапе судебных споров с налоговыми органами мы подготовим для Вас исковое заявление для подачи в суд, а также будем представлять и отстаивать Ваши интересы, как свои собственные, в судах всех инстанций.

Ключевые специалисты

Дубинин Олег Евгеньевич
Дубинин Олег Евгеньевич
Управляющий партнёр
Васильченко Александр Викторович
Васильченко Александр Викторович
Партнер