С 1 января 2025 года в систему налогообложения России вводится новый механизм, который будет полезен для инвесторов и предприятий. Речь идет о федеральном инвестиционном налоговом вычете, который позволит бизнесменам оптимизировать свои финансовые расходы через уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Однако важно отметить, что не все налогоплательщики смогут воспользоваться данной возможностью.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет представляет собой дополнительную опцию для предприятий, дополняя существующий региональный аналог. В отличие от регионального вычета, который применяется только в определенных субъектах Российской Федерации, новый федеральный вычет будет активно действовать на всей территории страны. Это откроет новые горизонты для инвестирования и развития бизнеса в различных регионах.
Стоит обратить внимание, что налогоплательщикам будет необходимо выбрать один из двух видов вычетов, так как одновременно применять их не получится. Это означает, что предприятиям придется тщательно проанализировать свои вложения и выбрать наиболее выгодный для себя вариант, будь то федеральный или региональный вычет. Нововведение ожидается как важный шаг навстречу укреплению инвестиционной активности и стимулированию экономического роста на государственном уровне.
Кто может воспользоваться вычетом?
Право на получение финансового возмещения обусловлено специальным постановлением, принятом Правительством России 28 ноября 2024 года. Согласно этому документу, возможно получение вычета, который может достигать 50% от затрат, связанных с покупкой или созданием определённых видов основных средств и нематериальных активов, которые чётко указаны в данном постановлении. Более того, в расчет могут быть включены также расходы на доработку этих активов, включая такие виды работ, как достройка, модернизация и техническое перевооружение. Это создает значительные возможности для бизнеса, стремящегося улучшить свои активы и повысить эффективность работы, а также способствует развитию инновационных проектов и повышению конкурентоспособности на рынке.
Если вы не уверены может ли ваша компания воспользоваться этой возможностью, то обратитесь к налоговому юристу.
Особенности инвестиционного вычета
При использовании повышающего коэффициента для затрат, которые влияют на первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов, организация может столкнуться с утратой возможности получения определенного налогового вычета. Это обстоятельство стоит учитывать при планировании финансовых операций, поскольку негативные последствия могут отразиться на налоговой нагрузке компании.
Фирмы, работающие в сфере налогообложения прибыли и уплачивающие соответствующий налог по фиксированной ставке, могут претендовать на налоговый вычет в будущем периоде. Эта возможность возникает при наличии подтвержденных затрат на приобретение или создание основного имущества и нематериальных активов. Также важно отметить, что возможность воспользоваться вычетом также доступна для организаций, которые связаны с другими субъектами, осуществляющими подобные затраты.
Государственные органы устанавливают критерии и группы налогоплательщиков, которые имеют право на подобные налоговые преимущества. Однако к некоторым категориям организаций это правило не применяется. К ним относятся иностранные структуры, работающие в России и участвующие в различных инвестиционных соглашениях, а также финансовые учреждения и производства, выпускающие определенные виды подакцизных товаров.
Если компания решает воспользоваться вышеупомянутым вычетом, этот выбор необходимо зафиксировать в её учетной политике, касающейся налога на прибыль. Важно тщательно изучить условия его применения, о которых также имеются указания в соответствующих правительственных постановлениях.
На практике уведомлять контролирующие органы о применении данного вычета не требуется. Его применение может быть начато с первых дней календарного года, что позволяет компаниям гибко планировать свои налоговые стратегии и оптимизировать финансовые потоки.