Оглавление
Начиная с 1 апреля 2024 года, процедура предоставления банковской гарантии налоговым органам осуществляется с использованием УКЭП. Гарант должен подписать такую гарантию и отправить её через систему трансляции кредитных справок (ТКС) напрямую в налоговую инспекцию. Приказ Федеральной налоговой службы России от 28 февраля 2024 года №ЕД-7-15/162 вводит в действие официальный формат и устанавливает процедуру для отправки гарантий в ИФНС.
Когда нужна банковская гарантия
Для юридических лиц и ИП такой документ может быть необходим в ряде случаев, например для:
- Оформления отсрочки или рассрочки при уплате государственных взносов;
- Избежания ареста собственности в процессе взыскания долгов;
- Обоснованного получения возмещения НДС и акцизов;
- Остановки действия налогового решения в ходе проверки.
Если налогоплательщик не сможет внести необходимую сумму, ответственность за выплату возьмет на себя банк-гарант, которому впоследствии нужно будет возвратить средства. Гарантию для налоговых вопросов разрешено оформлять исключительно через ВЭБ.РФ или через банки, входящие в специальный список, утвержденный Министерством финансов. Теперь такую гарантию в ИФНС необходимо предъявлять только в электронной форме, с оформлением УКЭП. Помочь с оформлением УКЭП и другими вопросами может юрист, например, в рамках юридического сопровождения вашего бизнеса.
Преимущества электронной банковской гарантии
Основными преимуществами электронной банковской гарантии являются оптимизация и ускорение процессов выдачи и получения гарантийных обязательств, улучшение четкости и надежности общения между налогоплательщиками, банками и фискальными структурами, а также уменьшение рисков, затрагивающих всех участников налоговых процедур.
Для финансовых учреждений такой документ имеет следующие преимущества:
- Расширение спектра услуг по предложению гарантий налогоплательщикам.
- Упрощение прямого электронного взаимодействия с налоговыми службами.
- Снижение опасений, связанных с невыполнением финансовых обязательств со стороны налогоплательщиков.
Для налогоплательщиков же электронная банковская гарантия — это:
- Удобство и скорость в получении.
- Облегчение процесса возврата НДС в упрощенной форме;
- Уменьшение экономических расходов благодаря сокращению требования к залогам и поручительствам.
Для налоговых ведомств такой электронный документ обеспечивает быструю подачу и обработку, а также усиление мониторинга за операциями налогоплательщиков и финансовых институтов.
Применение электронных банковских гарантий является значимым направлением для прогресса в области цифровизации налоговой сферы и электронного документооборота. Данный инструмент даст возможность сделать взаимодействие между участниками налоговой системы более быстрым и эффективным, увеличить степень прозрачности и надежности налоговых процессов, а также уменьшить потенциальные риски для всех сторон, участвующих в налоговых операциях.
Формат банковской гарантии в электронном виде
Федеральная налоговая служба (ФНС) приступила к разработке банковских гарантий в электронном виде. Этот шаг позволит преобразовать традиционный бумажный оборот документов, связанных с банковскими гарантиями, в цифровой формат. ФНС внедряет новый проект приказа, который устанавливает формат и процедуру предоставления электронной банковской гарантии налоговым органам. Данный документ уже размещен на сайте regulation.gov.ru.
Банк, в соответствии с проектом, должен быть готов предоставить полную информацию, включающую данные о принципале, бенефициаре, гаранте (или его филиале), размере гарантированной суммы, сроке действия, ответственном за подпись гарантии, дате оформления и уникальном номере, присваиваемом гарантом. Такой подход позволит перевести на бумагу полностью цифровой процесс работы, связанный с предоставлением банковских гарантий налоговым органам, обеспечивая быстрый и открытый доступ к документам, а также минимизируя риски предоставления поддельных гарантий.
В рамках этих новшеств, ФНС предложила использование определенных форматов для электронной отправки банковских гарантий налоговым органам, включая рекомендации по формату и XSD-схемы. Также были предложены стандарты для подачи заявлений, как это определено в статьях 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса РФ, а также указания по их заполнению.
Внесенные модификации также касаются уточнений и обязательности детализации условий, обеспеченных банковской гарантией. Добавлено также нововведение: теперь, когда гарантийное обязательство подписано в электронной форме уполномоченным лицом, требуется наличие доверенности, устанавливающей законную связь между доверителем и подписавшим документ лицом, или скана данного документа.
Предполагается, что до официального утверждения новых стандартов, представители бизнеса и банков следуют уже существующим рекомендациям ФНС для форматирования и подачи соответствующих документов.
Если у вас остались вопросы, то вы можете обратиться к юристу, который поможет решить их как в разовом, так и в перманентном порядке.