Налогообложение при продаже автомобиля

Ежедневно на рынке совершается множество сделок купли-продажи автомобилей. Многие автовладельцы придерживаются правила менять машину каждые несколько лет, после чего выставляют её на продажу или сдают официальным дилерам по системе treid-in.

В последнее время стоимость как новых, так и подержанных автомобилей сильно выросла, поэтому у владельца машины, купленной пару лет назад, есть шанс продать её не дешевле, а то и дороже цены покупки. Не все при этом задумываются о том, что собственник проданной машины получил доход, с которого обязан уплатить налоги.

НДФЛ должен уплачиваться со всех видов доходов, за исключением тех, которые перечислены в ст. 217 Налогового кодекса РФ. В отношении доходов от продажи транспортного средства для резидентов Российской Федерации действует ставка налога в размере 13%, для нерезидентов – 30%.

Порядок действий при продаже автомобиля будет зависеть от нескольких обстоятельств:

• срок владения машиной,
• цена продажи,
• основания приобретения проданного автомобиля,
• цена его покупки.

Некоторые продавцы, во избежание уплаты налога, оформляют сделку как дарение, получая деньги от покупателя неофициально. Однако в таком случае обязанность по уплате НДФЛ будет нести покупатель, если стороны сделки не приходятся друг другу близкими родственниками.

Когда надо подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля

Представлять декларацию 3-НДФЛ необходимо, если проданное транспортное средство принадлежало собственнику меньше 3 лет.

Важно знать, что она подаётся даже в том случае, когда налог платить не надо (к примеру, машина продана дешевле цены покупки или по той же цене). Сам факт непредставления декларации уже основание для привлечения к ответственности.

Утаить продажу автомобиля от налоговой не получится. Органами ФНС налажен постоянный обмен информацией с подразделениями ГИБДД, откуда поступят сведения о смене собственника транспортного средства. Если при этом декларация не поступит в срок, налоговая назначит штраф, который придётся заплатить, даже если сумма подлежащего уплате налога равна нулю.

О факте продажи машины, которой собственник владел более 3 лет, государство уведомлять не надо. Декларация в этом случае не подаётся.

Как снизить размер налога

Если автомобиль находился в собственности более 3 лет, уплачивать налог, равно как и заполнять 3-НДФЛ, не нужно.

В случае, когда собственник владел машиной меньше этого срока, по общему правилу резидент РФ обязан уплатить НДФЛ в размере 13% с суммы продажи.

Продавец может законно уменьшить налог одним из способов:

1. Получить налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей.

Этот вариант подойдёт в том случае, когда документы о покупке автомобиля не сохранились.

2. Уменьшить сумму, с которой должен быть уплачен налог, на размер документально подтверждённых расходов на приобретение проданного транспортного средства. В этом случае она может быть уменьшена даже до нуля, если машина продана дешевле, чем куплена, или по той же цене.

Этот способ подойдёт тем, у кого сохранились все подтверждающие документы о покупке с указанием стоимости сделки. Причём даже не обязательно, чтобы продавец покупал её самостоятельно.

Если машина была подарена близким родственником или унаследована, но подтверждающие документы о покупке сохранились, сумму дохода также можно снизить за счёт вычета расходов, понесённых соответственно дарителем или наследодателем.

Если автомобиль был получен продавцом в дар от лица, не являющегося близким родственником, он может уменьшить налоговую базу на сумму, с которой был уплачен налог при дарении.

Как оформить налоговый вычет

Для получения налогового вычета надо заполнить и представить в налоговую по месту жительства декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Это можно сделать несколькими способами:

1. В бумажном виде:

• лично при посещении инспекции,
• по почте (понадобится оформить почтовое отправление с описью вложения, а датой подачи будет дата, указанная на почтовом штемпеле),
• через представителя (если это не законный представитель, потребуется нотариально удостоверенная доверенность или приравненная к ней по форме).

2. В электронном виде:

• через оператора электронного документооборота (перечни и реквизиты таких операторов размещены на сайте ФНС и в налоговых инспекциях),
• через свой кабинет на сайте ФНС (потребуется электронная подпись).

Налогоплательщик может выбрать удобный для себя способ подачи документов, главное, обеспечить их поступление в подразделение ФНС в установленный срок.

Частные случаи, которые нередко вызывают вопросы

Продажа автомобиля по treid-in.

Это обстоятельство с точки зрения уплаты НДФЛ не имеет никакого значения. Налогооблагаемая база в этом случае – сумма, полученная по договору купли-продажи, которая может быть уменьшена по общим правилам.

Продажа машины лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Здесь имеет значение, использовался этот автомобиль в предпринимательской деятельности или в качестве личного транспортного средства. В первом случае налог будет зависеть от той системы налогообложения, которую использует ИП. Во втором случае действуют общие правила декларирования и уплаты НДФЛ.

Продажа автомобиля налоговым нерезидентом.

Для доходов нерезидентов от продажи машины действует ставка НДФЛ в размере 30%, а способы уменьшения налоговой базы в виде вычета и уменьшения доходов на сумму расходов на них не распространяются. Поэтому нерезиденты, владеющие машиной меньше 3 лет, должны рассчитать и уплатить налог в полном объёме. Причём нерезидентом может быть и гражданин России, если он проживает в стране менее 183 дней в году.

Важно помнить, что налоговые органы не обязаны по собственной инициативе исчислять налог, который должен заплатить продавец автомобиля, или каким-то образом уведомлять его об этом.  Обязанность рассчитать сумму налога, заполнить декларацию и вовремя заплатить налог полностью лежит на налогоплательщике. При её невыполнении продавцу грозит начисление штрафа и пени, которые при длительной неуплате могут составить немалую сумму.