Налоговая оговорка в договоре. Что это такое и с чем «ее едят»

Налоговая оговоркаСейчас все чаще в отношениях между компаниями встречаются договора (часто это договора подряда на производство строительных работ), в которых имеется, так называемая «налоговая оговорка». Что же это такое? Как по таким договорам работать, и какие риски для сторон договора могут быть по его исполнению? Отвечает наш отдел юридического сопровождения бизнеса в Москве.

Итак, компания подрядчик заключает договор на выполнение работ с Заказчиком. В договоре, на котором настаивает Заказчик присутствует довольно размытая, но опасная оговорка, связанная с штрафными санкциями.

Звучит налоговая оговорка в договоре, как правило, примерно так:

«…. Подрядчик гарантирует Заказчику возмещение убытков, связанных с доначислением Заказчику налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, соответствующих пеней и штрафов в результате проведения налоговыми органами у Заказчика контрольных мероприятий, связанных с предоставлением искаженных данных в налоговых декларациях и включенных в состав расходов для целей уменьшения налогооблагаемой базы, в деятельности Подрядчика а так же третьих лиц (Субподрядчиков), привлекаемых Подрядчиком для исполнения обязательств по Договору…».

Теперь давайте постараемся разобрать эту ситуацию. Вы – Заказчик, наняли Подрядчика для выполнения работ, тот в свою очередь часть работ отдал для выполнения в Субподряд. Работы выполнены, деньги выплачены, обязательства по Договору исполнены в полном объеме. Проходит время, и Заказчику начинают поступать требования из территориальной ФНС о предоставлении информации по сделке, вызове исполнительного органа для дачи объяснений.

Что же выясняется?

По этому контракту, Подрядчик привлек Субподрядчика, который не корректно сдал налоговую декларацию или вообще ее не сдал, в результате чего Подрядчик неправомерно принял к вычету его закрывающие документы (акты, счета-фактуры). В результате, сотрудники налоговой инспекции, просматривая цепочку видят, что основным выгодоприобретателем по этой сделке (компанией, которая больше всего средств по этой сделке заявила в декларации к вычету) является именно Заказчик. Так, в отношении Заказчика проводят мероприятия, в результате которых, Заказчику доначисляют к уплате налог на прибыль, налог на добавленную стоимость. Заказчик требуемые суммы уплачивает, но в соответствии с налоговой оговоркой, приведенной в Договоре выше, обращается в суд для взыскания сумм, уплаченных в бюджет, с Подрядчика. Такая практика очень частая сейчас, она набирает обороты, через пару лет, она будет применяться повсеместно, в определенных сегментах бизнеса.

Что в этой ситуации может сделать Подрядчик?

Отвечает отдел юридического сопровождения бизнеса в Москве.

Для того, чтоб детально понимать ситуацию, все же необходимо понимать какие именно мероприятия проводят органы ФНС в отношении Заказчика. Зачастую, руководителей компаний вызывают инспекторы контрольно-аналитических отделов ФНС, основной задачей которых является сбор информации и проведение аналитики по деятельности организаций, которые проводят заседания Комиссии, на которой «настоятельно рекомендуют» исключить из расходов организации ту или иную компанию, якобы с сомнительной деятельностью. И в этом есть нюанс! Да, мероприятия налоговых органов в этом случае являются контрольными, но по результатам их проведения, налоговые органы НЕ ВЫНОСЯТ РЕШЕНИЯ о привлечении компании к ответственности, не взыскивают налоги принудительно. Компания сама, ДОБРОВОЛЬНО уплачивает в бюджет дополнительные налоги и сборы в бюджет. Такой вид оплат не может являться безусловным основанием для Заказчика для обращения в судебные органы, на основании такой налоговой оговорки в договоре.

Тут действительно имеет ключевое значение, как Заказчика «принуждают» заплатить налоги.

Хотим отметить, что в этой статье мы специально не прибегаем к нормам Закона, статьям, Письмам ФНС, Пленумам ВС РФ и так далее. Мы хотим объяснить нашим читателям простым человеческим языком, как все устроено.

Итак, подводя итоги, хочется отметить, что читать условия договора действительно важно, порой одна фраза может кардинально переменить ситуацию, важно понимать досконально все пункты заключенного Договора. Сегодня в компаниях ключевыми фигурами, наравне с главами ключевых подразделению становятся юристы.

Если Вы хотите повысить юридическую грамотность Вашего бизнеса, получить дополнительную страховку от «правового терроризма», прибегайте к помощи профессиональных юристов. Отдел юридического сопровождения бизнеса консалтинговой компании «Дубинин & партнеры» готов предложить нашим клиентам выгодные условия сотрудничества, для обеспечения юридической безопасности бизнеса.

971
|

Другие новости

08
Май
2023

Ответственность за реализацию контрафактной продукции

Контрафактная продукция, несмотря на все меры борьбы с её распространением, продолжает присутствовать на рынке в значительных объёмах. Ситуация усугубляется по мере расширения и глобализации торговых связей, увеличения трансграничного товарооборота и развития онлайн-торговли

12
Август
2024

Доступ к порталу «Работа в России» через Госуслуги

С 1 августа 2024 года изменяются правила доступа к “Личному кабинету работодателя” на платформе “Работа в России”. Теперь все работодатели обязаны входить на данный портал исключительно через систему Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), то есть через Gosuslugi.ru.

28
Март
2023

Вред, причинённый работником: нормы законодательства и судебная практика

По общему правилу работодатель обязан возместить вред, причинённый третьим лицам его работником при исполнении последним своих трудовых обязанностей. Однако существует немало случаев, когда отвечать за действия работника организации не придётся.

20
Ноябрь
2022

Кредитные каникулы для ООО при мобилизации единственного участника

За время, прошедшее со дня объявления частичной мобилизации, на федеральном уровне разработан комплекс мер по поддержке мобилизованных граждан и их семей, а также субъектов предпринимательства. 20 октября вступили в силу очередные изменения законодательства, предусмотренные Федеральным законом N 406-ФЗ. Они касаются обществ с ограниченной ответственностью, единственный участник которых был мобилизован.

15
Июнь
2022

Аутсорсинг бухгалтерии – что это такое и чем отличается от бухгалтерии внештата

Аутсорсинг бухгалтерских услуг представляет собой процесс передачи функций штатной бухгалтерской службы сторонним специалистам. С помощью аутсорсинга можно переложить часть непрофильных функций на компанию, специализирующуюся на бухгалтерии. Таким образом, компания доверяет учетные процессы профессиональным провайдерам бухгалтерских услуг.

04
Июль
2024

Появится реестр российской промышленной продукции

С первого июля в федеральный закон будут внесены изменения, в результате которых появится новое понятие — "российская промышленная продукция" и ее производитель. Для идентификации этой продукции начнут оформлять цифровые паспорта.

11
Сентябрь
2022

Продление срока на принятие наследства

В соответствии со ст. 1154 ГК РФ, предусмотрен определенный срок, в течение которого лица должны вступить в наследство после смерти наследодателя. Срок начинает идти со дня смерти человека.

Однако пропуск такого срока – весьма распространенная ситуация. В таком случае законодательство предусматривает возможность восстановления права на вступления в наследство при наличии уважительных причин.

14
Июль
2023

Как составить завещание

Завещание - это документ, в котором человек указывает свои последние волеизъявления относительно распределения имущества после смерти. Однако, несмотря на его важность, многие люди не обращают должного внимания на этот аспект своей жизни и откладывают составление завещания на потом.

07
Февраль
2024

Ограничения в сотрудничестве с недружественными странами для юридических лиц

При работе с иностранными контрагентами юридические лица обязаны соблюдать более строгие правила с 2022 года. Однако в 2024 году выступили в силу некоторые изменения. В этой статье рассмотрим актуальный алгоритм работы с иностранными контрагентами в 2024 году.