Налоговая оговорка в договоре. Что это такое и с чем «ее едят»

Налоговая оговоркаСейчас все чаще в отношениях между компаниями встречаются договора (часто это договора подряда на производство строительных работ), в которых имеется, так называемая «налоговая оговорка». Что же это такое? Как по таким договорам работать, и какие риски для сторон договора могут быть по его исполнению? Отвечает наш отдел юридического сопровождения бизнеса в Москве.

Итак, компания подрядчик заключает договор на выполнение работ с Заказчиком. В договоре, на котором настаивает Заказчик присутствует довольно размытая, но опасная оговорка, связанная с штрафными санкциями.

Звучит налоговая оговорка в договоре, как правило, примерно так:

«…. Подрядчик гарантирует Заказчику возмещение убытков, связанных с доначислением Заказчику налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, соответствующих пеней и штрафов в результате проведения налоговыми органами у Заказчика контрольных мероприятий, связанных с предоставлением искаженных данных в налоговых декларациях и включенных в состав расходов для целей уменьшения налогооблагаемой базы, в деятельности Подрядчика а так же третьих лиц (Субподрядчиков), привлекаемых Подрядчиком для исполнения обязательств по Договору…».

Теперь давайте постараемся разобрать эту ситуацию. Вы – Заказчик, наняли Подрядчика для выполнения работ, тот в свою очередь часть работ отдал для выполнения в Субподряд. Работы выполнены, деньги выплачены, обязательства по Договору исполнены в полном объеме. Проходит время, и Заказчику начинают поступать требования из территориальной ФНС о предоставлении информации по сделке, вызове исполнительного органа для дачи объяснений.

Что же выясняется?

По этому контракту, Подрядчик привлек Субподрядчика, который не корректно сдал налоговую декларацию или вообще ее не сдал, в результате чего Подрядчик неправомерно принял к вычету его закрывающие документы (акты, счета-фактуры). В результате, сотрудники налоговой инспекции, просматривая цепочку видят, что основным выгодоприобретателем по этой сделке (компанией, которая больше всего средств по этой сделке заявила в декларации к вычету) является именно Заказчик. Так, в отношении Заказчика проводят мероприятия, в результате которых, Заказчику доначисляют к уплате налог на прибыль, налог на добавленную стоимость. Заказчик требуемые суммы уплачивает, но в соответствии с налоговой оговоркой, приведенной в Договоре выше, обращается в суд для взыскания сумм, уплаченных в бюджет, с Подрядчика. Такая практика очень частая сейчас, она набирает обороты, через пару лет, она будет применяться повсеместно, в определенных сегментах бизнеса.

Что в этой ситуации может сделать Подрядчик?

Отвечает отдел юридического сопровождения бизнеса в Москве.

Для того, чтоб детально понимать ситуацию, все же необходимо понимать какие именно мероприятия проводят органы ФНС в отношении Заказчика. Зачастую, руководителей компаний вызывают инспекторы контрольно-аналитических отделов ФНС, основной задачей которых является сбор информации и проведение аналитики по деятельности организаций, которые проводят заседания Комиссии, на которой «настоятельно рекомендуют» исключить из расходов организации ту или иную компанию, якобы с сомнительной деятельностью. И в этом есть нюанс! Да, мероприятия налоговых органов в этом случае являются контрольными, но по результатам их проведения, налоговые органы НЕ ВЫНОСЯТ РЕШЕНИЯ о привлечении компании к ответственности, не взыскивают налоги принудительно. Компания сама, ДОБРОВОЛЬНО уплачивает в бюджет дополнительные налоги и сборы в бюджет. Такой вид оплат не может являться безусловным основанием для Заказчика для обращения в судебные органы, на основании такой налоговой оговорки в договоре.

Тут действительно имеет ключевое значение, как Заказчика «принуждают» заплатить налоги.

Хотим отметить, что в этой статье мы специально не прибегаем к нормам Закона, статьям, Письмам ФНС, Пленумам ВС РФ и так далее. Мы хотим объяснить нашим читателям простым человеческим языком, как все устроено.

Итак, подводя итоги, хочется отметить, что читать условия договора действительно важно, порой одна фраза может кардинально переменить ситуацию, важно понимать досконально все пункты заключенного Договора. Сегодня в компаниях ключевыми фигурами, наравне с главами ключевых подразделению становятся юристы.

Если Вы хотите повысить юридическую грамотность Вашего бизнеса, получить дополнительную страховку от «правового терроризма», прибегайте к помощи профессиональных юристов. Отдел юридического сопровождения бизнеса консалтинговой компании «Дубинин & партнеры» готов предложить нашим клиентам выгодные условия сотрудничества, для обеспечения юридической безопасности бизнеса.

504
|

Другие новости

27
Ноябрь
2022

Новые ограничения на международные автоперевозки по России

Право на установление ограничений в этой сфере предоставлено Правительству РФ Указом Президента страны от 29.09.2022 № 681. Как следует из текста указа, это связано с недружественными действиями ряда иностранных государств, противоречащими международному праву, и сделано в целях защиты российских национальных интересов.

25
Август
2022

Корпоративные конфликты: причины и способы преодоления

Кризис возникает в любых отношениях: дружеских, семейных и партнерских. В ходе этого этапа выявляются и решаются проблемные вопросы.
Для того чтобы научится вовремя решать корпоративные конфликты, необходимо выявить причины их возникновения и обратиться к квалифицированному юристу. Определяют восемь главных факторов, которые способствуют ухудшению взаимоотношений между партнерами.

10
Апрель
2023

Предоставлять ли налоговой документы, если она проверяет контрагента организации?

Судебные споры между хозяйствующими субъектами и налоговыми органами – довольно распространённое явление. Значительная их часть связана с проведением налоговых проверок, в том числе правомерностью тех или иных требований проверяющих.
Вопрос о широте полномочий налоговиков по истребованию документов в рамках контроля неоднократно становился предметом рассмотрения судов.

02
Январь
2024

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которую еще не вернули заемщики вашей (рассматриваемой) организации. Эта задолженность относится к активам компании, поскольку по условиям должна вернутся, сумма превышающая ту, что компания отдала в рассрочку. И этими денежными средствами компания сможет распоряжаться как угодно.

19
Декабрь
2022

Как правильно упорядочить документы

Юрист, конечно, каждый день работает с большим количеством информации и разбирается в том, как лучше упорядочить документы, хранить и сортировать. Тут и голову ломать не надо: если ты почти каждый день имеешь дело с документами, да ещё и на собственном примере знаешь, во сколько бумажка или её отсутствие, может обойтись денег – хочешь, не хочешь, научишься обращаться с ними.

19
Май
2022

Реализация жилой недвижимости в 2022 и связанное с этим налогообложение

Налоговый Кодекс РФ – основной документ, в котором определяется последовательность расчета и уплаты налоговых сумм. По содержащемся в части второй данного документа положениям, полученные средства от реализации квартиры или другой жилой недвижимости физическим лицом должны облагаться налогом, составляющим 13% для граждан РФ и 30% для других лиц.

29
Январь
2024

Как расторгнуть договор оказания медицинских услуг

Гражданин может расторгнуть договор на оказание медицинских услуг в одностороннем порядке. Медицинское учреждение, с которым он был заключен, должно вернуть уплаченные в полном объеме средства. Это обязательно. Но есть нюанс – размер денежной выплаты будет зависеть от того, какие услуги уже были предоставлены пациенту клиники.

24
Октябрь
2023

Юридическая компания «Дубинин & партнеры» получила статус «Выбор клиентов и партнеров»

17 октября компания получила премию «Выбор клиентов и партнеров», что свидетельствует об успехе внедрения современных решений в юридические процессы взаимодействия с клиентами.

Компания была основана в 2013 году, в процессе становления коллектив увеличился, спектр оказываемых услуг расширялся, применялись новые методы работы с клиентами, но суть и цели компании остались неизменными.

19
Апрель
2022

Как получить квалифицированную электронную подпись предпринимателю в 2022 году.

Федеральным законом от 27.12.2019 № 476-ФЗ внесены изменения в законодательство в сфере электронной подписи, функции по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) от 01.01.2022 года возложены на Удостоверяющий центр ФНС России.