Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которую еще не вернули заемщики вашей (рассматриваемой) организации. Эта задолженность относится к активам компании, поскольку по условиям должна вернутся, сумма превышающая ту, что компания отдала в рассрочку. И этими денежными средствами компания сможет распоряжаться как угодно.
Дебиторка не всегда может выражаться денежными средствами, она также выступает в роли товара или услуг эквивалентных задолженности. Возникает задолженность по разным причинам, но чаще всего из-за несоответствия реальных дат, от запланированных. Как часто получается, запланированные деньги за отгрузку получают, например не в день отгрузки, а позже. Что чревато простоем машины и потеря ее заработка (взятие обратного груза), на пути назад.
Бизнесменам часто приходится сталкиваться с этим неприятным нюансом повсеместно. Можно лишь «сгладить» такие задолженности предоставлением кредита самим поставщиком. Что позволит ему значительно увеличить рынок сбыта. А у покупателей появится тем самым время, на начало реализации продукта. Дебиторские долги разделяются по разным значениям.
Долги по бухгалтерскому учету
- долгосрочные. Те задолженности, закрытие которых требует временного промежутка большего, чем 12 месяцев.
- краткосрочные. «Текущая» задолженность, ожидающая погашения менее чем за 12 месяцев. Если покупателю удается погасить долг быстрее чем указано в договоре, например, долгосрочный заем, то автоматически эта дебиторка переходит в краткосрочную, и ее процентная ставка уменьшается.
Задолженность по сроку погашения.
- срочная. Ее еще называют «нормальной». Это тогда когда выплаты на погашение произошли раньше срока оговоренного в договоре.
- просроченная. Наступает она тогда, когда контрагенты не смогли погасить долг в установленные сроки. На этот случай стороны продлевают обоюдно сроки, тем самым решая, является ли эта сделка сомнительной или безнадежной.
Поставка становится безнадежной, если не подлежит уже возврату, такое бывает
- закончилось время исковой давности. Чтоб этого избежать поставщик о следующей даты от крайней, оговоренной в договоре, должен заявить о нарушении своих прав.
- Если в договоре не прописан срок, в который покупатель должен погасить долг, в случае просрочки. В этом случае нужно предъявлять требование об оплате поставки. И покупателю автоматически будет дан срок в 30 суток.
- Обязательство исчезает в связи с невозможностью его исполнения (банкротство фирмы, пристав не в силах возместить долг и так далее).
Уменьшить процент появления безнадежных и сомнительных задолженностей можно следующими способами
- Работа по предоплате. Если компания поставщик включит в договор поставки «на условиях предоплаты». То сразу избежит варианта с задолженностями. Минусом данного хода является неспособность в конкретный установленный срок найти требуемую сумму денег компанией-покупателем. Что значительно уменьшит круг потребителей.
- Обеспечение поставки. То есть возврат денежных средств обеспечивается поручителем (сторонним надежным лицом) либо залогом равным по рыночной стоимости сумме за поставку.
- Аккредитив. Этот вид сбыта поставки осуществляется через третье лицо, банк. То есть деньги за поставку переводятся в банк во время транспортировки груза. Когда машина пришла и отгрузившись покупателя все устраивает, тогда он предоставляет банку соответствующие документы, в которых, говорится о характеристике отгруженного товара и его принятии. И только после этого банк переводит оговоренную сумму на счет поставщика. Данный способ популярен и безопасен для двух сторон. Но не всегда его выбирают из-за затратности, на услуги банка.
Тут можно выделить понятие «оборачиваемости дебиторской «задолжности». Оно характеризуется показателем скорости погашения задолженности контрагентами перед компанией-заемщиком. По этой цифре можно узнать количество выплат до установленного срока, например год. Рассчитывается оборачиваемость «K» по формуле: К = G / L где; — G –выручка (сумма денег после погашения дебиторки). — L – средний остаток дебиторской задолженности.
Чем выше будет показатель «К» тем быстрей покупатель погашает задолженность перед фирмой. У этих коэффициентов стандартных каких-то значений не существует по причине того что компания – поставщик сама определяет их составляющие. С какой компанией пойти на «сомнительное» погашение, а с какой стоит свернуть какие-либо отношения это определяет сам поставщик. Каждая фирма поставщик сама определяет как ей себя вести с конкретными заемщиками. Ведь от этого зависит круг реализации ее товара и репутация перед другими поставщиками-конкурентами.