С 1 июля 2024 года вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка работы с НДС для определенных категорий налогоплательщиков:
- Для участников торгов на электронных площадках стран ЕАЭС. Продавцы, реализующие продукцию через электронные площадки на территории ЕАЭС, если товар находится в России на момент продажи, считают местом реализации РФ. Это положение вводит новый закон № 100-ФЗ от 29 мая 2024 года.
- Для международных перевозчиков, работающих в пределах РФ. В настоящее время компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся транспортировкой товаров между российскими пунктами в рамках международных перевозок и сопутствующих экспедиторских услуг, имеют право на нулевую ставку НДС. Однако с июля это послабление будет отменено новым законом № 92-ФЗ от 22 апреля 2024 года.
- Для продавцов серебра в слитках физическим лицам. На данный момент реализация серебра в слитках освобождена от НДС. Но с июля 2024 года эта льгота утратит свою силу согласно закону № 49-ФЗ от 23 марта 2024 года.
- Для экспортеров, подтверждающим право на нулевую ставку НДС. Для этого нужно подать специальные реестры, а бумажные отчеты больше не нужны.
Таким образом, многие игроки рынка станут играть по новым правилам. Рассмотрим отдельные аспекты поближе.
Обязательные электронные реестры для экспортеров
Чтобы применить нулевую ставку при экспорте компаниям нужно предоставить документы в течение полугода. Если этого не сделать, то к ним будут применены стандартные ставки.
Эти правила урегулированы Налоговым кодексом РФ, в частности пунктами 1, 9, 10 статьи 165, пунктом 10 статьи 171 и пунктом 3 статьи 172.
Стоит отметить, что порядок подачи документов подвергся значительным изменениям. До конца 2023 года экспортеры должны были предоставлять в ФНС декларацию и контракт. Однако начиная с отчетного периода за первый квартал 2024 года, предприятия обязаны подавать НДС-декларацию вместе с электронным реестром. Бумажные подтверждающие документы больше не нужны.
Электронный реестр должен содержать:
- Информацию о таможенной декларации;
- Сведения о контракте между налогоплательщиком и иностранным покупателем;
- Данные о других сопровождающих документах, таких как товарно-транспортные накладные и прочие документы.
Предоставление подтверждающих документов осуществляется исключительно в электронном виде. В противном случае налоговые органы считают документы не предоставленными.
Формы реестров
Нововведения регулируются приказами Федеральной налоговой службы (ФНС), которые содержат подробное описание форматов и порядка заполнения реестров.
Оба приказа о новых формах реестров начали действовать с 1 июля 2024 года. Это подразумевает, что с начала третьего квартала 2024 года необходимо использовать новые формы для подачи отчётности. До этой даты используется как старая, так и новая версия реестров.
Существуют два основных метода для подтверждения нулевой ставки НДС с использованием новых форматов данных. Вы можете направить информацию в налоговую службу через онлайн-сервис ФНС «Офис экспортера» или использовать телекоммуникационные каналы связи (ТКС).
Введение новых форм реестров является значительным шагом на пути к модернизации налоговой отчетности. Этот процесс требует особого внимания к деталям и соблюдения всех установленных правил и инструкций. Правильное заполнение и подача информации через официальные каналы поможет экспортерам, перевозчикам и поставщикам услуг избежать проблем с налоговыми органами и поддерживать налоговую прозрачность своей деятельности. Важно своевременно ознакомиться с новыми требованиями и адаптировать свои процессы, чтобы обеспечить максимально эффективное взаимодействие с налоговой службой.
Если у вас остаются вопросы, либо вам пока сложно разобраться с новыми формами отчетности и правилами ее оформления, то закажите бухгалтерское обслуживание вашего бизнеса. Так вам не придется так подробно вникать в новые изменения законодательства.