Кто является налогоплательщиком?
На сумму депозита банк начисляет заранее установленный процент, который зависит от условий договора, наличия капитализации и т.д. Однако, с момента, как начисленный доход начнёт превышать 42500 рублей, то клиент автоматически становится налогоплательщиком.
Платить налог – это обязанность каждого человека, за исключением льготных категорий (инвалидов, ветеранов, пенсионеров и т.д.)
Почему в роли суммы, находящейся на пороге, выбрали именно 42500 рублей?
Именно столько составляет актуальный на сегодняшний день размер налогового вычета. Предположительно такую сумму получает гражданин, у которого в банке размещено около 1 млн. рублей под процентную ставку ЦБ, действительную на 1 января отчётного года. Если рассматривать налог за 2021 год, то ставка составляла 4,25%, из этого следует, что налог не платят те граждане, доход со вклада которых не превышает 42500 рублей.
Налог распространяется не только на вклады
Ознакомиться с изменениями в Налоговом кодексе необходимо не только владельцам вкладов, но и обычным гражданам, пользующимся банковскими картами. Теперь размер дохода, который человек получает по счетам, дебетовым или другим картам, также облагается налогом, но только при условии, если процентная ставка выше 1% годовых.
Наиболее частым предложением от банков последнее время является не открытие вклада, а счёта или карту с накопительной функцией под некоторый процент. Если за 2021 год человек, у которого есть такая карта, получил хотя бы 42501 рубль, то ему придёт уведомление из ФНС, содержащее требование заплатить налог.
Вклады могут быть и не в рублях
Изменения, внесённые в НК РФ, также действуют на людей, у которых счёт открыт не в рублях, а в различных других валютах. В таком случае процентная ставка не играет никакой роли. Даже если она будет менее 1% годовых, то при доходе более 42500 рублей гражданин всё равно заплатит налог.
На момент начисления процентов доход должен быть переведён в рублёвый эквивалент, исходя из курса ЦБ. В случае если полученная сумма больше 42500 рублей, то гражданин обязан заплатить НЛФЛ.
Также необходимо учитывать дату, в которую начисляются проценты, а также ставку Центробанка. В редких удачных случаях размер налога может быть крайне мал, либо его вообще может не быть.
Поправки к НК имеют обратную силу
В классическом варианте все новые законы не имеют обратной силы. Однако, это не всегда работает с налогами на вклады. Изменения в Налоговом Кодексе России действуют с 2021 года, но при этом налог могут начать платить и те люди, которые открыли депозит до этого, в 2020 году и ранее.
В данном случае ключевую роль играет дата, в которую банк осуществляет выплату процентов по вкладу. В договоре гражданина и банка может указываться информация о том, пролонгируется депозит автоматически или нет. Возможно, что для закрытия вклада его владельцу необходимо самостоятельно расторгнуть контракт. При этом, весь доход с депозита гражданин получает только при закрытии счёта.
Сроки уплаты налога
Банковские вкладчики были освобождены законодателями от заполнения и сдачи различных документов, в числе которых есть 3-НДФЛ. Налоговая служба сама соберёт всю необходимую информацию и отправит всем уведомления: в бумажном или электронном виде.
Банки будут ответственны за представление информации сотрудникам налоговой службы. На выполнение запроса им отведён ровно 1 месяц после завершения отчётного года. В случаях, когда доход гражданина в 2021 году имеет вид процентов по вкладу, то некоторую сумму необходимо внести в бюджет до 1 декабря 2022 года.
Однако, если гражданин считает, что сумма налога непропорциональна полученному доходу, то ему понадобится прийти на приём в ФНС. Сотрудники банка не занимаются решением таких вопросов.
Наилучшим решением в этой ситуации, несмотря на спор между ФНС и гражданином, будет уплата налога, поскольку, даже если акт сверки ещё не подписан, налогоплательщику будут начисляться пени, которые потом в любом случае потребуется оплатить. К тому же, даже после того, как гражданин заплатит сумму налога, спор можно будет продолжить.
Как не платить налог?
Если у гражданина открыт депозит в банке, с которого ему начисляются проценты в сумме более установленного вычета, то способов, позволяющих не платить налог и не выходящих за рамки закона, не существует.
Можно открывать вклады, заранее рассчитывая сумму полученного к концу года так, чтобы он не превышал законный лимит. К примеру, на 1 января 2022 года процентная ставка ЦБ составляла 8,5%. Исходя из этого можно узнать, что доход в 85000 рублей не облагается налогом.
Однако, нельзя забывать про то, что ключевую роль при расчёте налога играет дата выплаты дохода. Если открывать депозит в 2022 и закрывать его в 2023, то процентная ставка может поменяться, следовательно, и размер налога тоже изменится. Ставка может не только вырасти, но и упасть.
Как вариант, можно разделить сумму денег, отведённую на вклад в банк, между супругами или детьми. Достаточно рассчитать то, какой гарантированный доход семья с этого получит, а самое главное – чтобы он не превышал размер налогового вычета, который указывается в НК РФ.
В РФ такие действия не запрещены законом. Однако, если один человек откроет несколько вкладов в разных банках, а в сумме они будут превышать размер налогового вычета, то он становится налогоплательщиком. Налоговая служба делает акцент на общей сумме дохода, который гражданин получает со всех депозитов, поэтому проценты с отдельного счёта не играют никакой роли.