Главный вопрос: может ли юридическое лицо сотрудничать с самозанятым? Может, поскольку это прямо разрешено Законом №422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Самозанятые могут оказывать услуги юридическим лицам на законных основаниях.
Главные принципы работы с самозанятыми
Прежде чем начинать сотрудничество с самозанятым, ООО или ИП нужно проверить, что он действительно оформлен в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Еще лучше, если самозанятый ранее оказывал услуги для других компаний, тогда у налоговой службы не возникнет лишних вопросов.
При заключении договора, необходимо прописать, что гражданин, заявивший себя исполнителем, действительно зарегистрирован в качестве самозанятого, и, в случае прекращения своих обязанностей по тем или иным причинам, он предупредит об этом работодателя. Также необходимо добавить, что оплата налогов возлагается на плечи самозанятого.
Какие услуги могут оказывать самозанятые для ЮЛ
Физические лица, работающие на себя, могут оказывать, в принципе, любые услуги ЮЛ. Юрист может оказывать компаниям юридические услуги. Бухгалтер может тоже зарегистрироваться как самозанятый и оказывать услуги по подготовке налоговой и бухгалтерской отчетностей.
Когда нельзя самозанятым оказывать услуги для юридических лиц
Для физических лиц, зарегистрировавших самозанятость, существуют определенные ограничения в работе с ЮЛ. Так, самозанятый не может платить НПД с сумм, полученных от:
- Юридического лица, с которым у самозанятого на данный момент есть трудовой договор.
- Юридического лица, из организации которого он уволился менее, чем два года назад.
Как самозанятому организовать работу с ЮЛ
Для подтверждения расходов ООО и ИП требуют первичные документы. В случае заключения договора с самозанятым, подтверждением оказания им услуг будет чек, сформированный исполнителем в приложении «Мой налог». Данный чек в печатном или электронном виде нужно направить заказчику.
Преимущества работы с самозанятым
Когда компания нанимает физическое лицо, она должна выплачивать за него НДФЛ в размере 13% в рамках договора гражданско-правового характера. Плюс она должна начислить на его вознаграждение страховые взносы. В процессе сотрудничества с самозанятым компания не обязана платить за него налоги – это делает сам исполнитель. Налог будет равен 6% от каждой сделки с юридическим лицом.
Когда появилось данное нововведение, все компании сразу решили перевести сотрудников в статус самозанятых. Однако, Министерство финансов РФ в одном из писем пояснило, что совершить данные действия невозможно. Законом не запрещено применять специальный режим для работников, заключивших договор с ЮЛ. Однако, ООО или ИП не должно быть заказчиком услуг по договору ГПХ для указанных лиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. Таким образом, юридическое лицо может работать с самозанятым только в том случае, если последний является его бывшим сотрудником, и с момента увольнения прошло два года и более.
Заключение договора с самозанятым
При заключении договора с самозанятым, ФНС рекомендует обращаться к нормам гражданского права.
Договор должен включать следующие моменты:
- Дату.
- Предмет договора.
- Порядок оказываемых услуг.
- Каким требованиям должны отвечать оказываемые услуги.
- Описание процедуры принятия работ/услуг.
- Последствия в случае предоставления некачественных услуг.
- Цена услуг/работ.
- Способы оплаты услуг/работ.
- Права и обязанности заказчика и исполнителя.
- Срок действия договора.
- Ответственность заказчика и исполнителя.
- Порядок изменений условий договора.
- Возможные способы разрешения правовых конфликтов.
- Реквизиты.
Кроме того, в договоре нужно указать, что:
- Заказчик полностью освобождается от уплаты налогов и взносов.
- В случае прекращения деятельности и снятии с учета исполнитель должен предупредить об этом заказчика. За неуведомление заказчика устанавливается ответственность.
Устный договор между самозанятым и ЮЛ
На практике есть случаи, когда исполнитель и заказчик не обязаны заключать письменный договор – достаточно устного.
Так, ФНС уточняет, что, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, письменный договор не нужен. В данном случае заключение договора подтверждается уплатой денежных средств исполнителю за оказанные услуги.
Какие есть налоговые льготы у компаний, которые работают с самозанятыми
Для ООО и ИП при сотрудничестве с самозанятыми есть как преимущества, так и недостатки. Так, при работе с официально зарегистрированным самозанятым ЮЛ не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Отсюда отсутствует необходимость в сдаче отчетности по данным платежам в ИФНС и внебюджетные фонды.
Однако, для того, чтобы не начислять страховые взносы и НДФЛ, компания должна иметь на руках чек, предоставленный самозанятым, о том, что выплачивает налог в размере 6%.
Таким образом, для самозанятых вопрос о сотрудничестве с юридическими лицами возникает в случае применения режима, который введен как экспериментальный Федеральным законом №422-ФЗ на период с 2019 по 2028 год. Согласно нововведению, самозанятость можно применить практически к любому виду деятельности. При этом имеется ряд требований для признания физического лица самозанятым.
Юридические лица могут свободно сотрудничать с самозанятыми, но также при соблюдении ряда требований, указанных в законе.