Пересмотр процедуры возврата НДС и акцизных сборов

Пересмотр процедуры возврата НДС

Согласно Федеральному закону № 389-ФЗ, подписанному 31 июля 2023 года, с 1 апреля 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся процедуры заявительного возврата НДС и акцизов. Начали действовать несколько новых правил. Рассмотрим их подробнее.

Нововведения

С 1 апреля 2024 года вступили в силу сразу несколько нововведений. Они касаются документации, механизма передачи банковских гарантий, регулирования возврата НДС.

  • Обязательный электронный образ документа. Для возврата НДС и акцизов по заявительному порядку вся документация теперь подается только в электронном виде.
  • Механизм передачи банковских гарантий. Банки станут направлять гарантии напрямую в ИФНС, исключая необходимость участия заявителя в этой процедуре. Кроме того, отпадает потребность банка уведомлять о выдаче соответствующих гарантий.
  • Эффект дополнительной декларации на первичное решение. Если заявитель подает исправленную декларацию, то первоначальное решение остается в силе, и оно меняется только в случае сокращения суммы, подлежащей возврату.
  • Регулирование возврата НДС до 2025 года. Пролонгируется действие текущего порядка возврата НДС без необходимости предоставления дополнительной документации. Это позволит получить возврат в пределах тех сумм, которые были уплачены в прошлом году.

Следовательно, начиная с 1 апреля 2024 года, устанавливаются следующие правила:

  • Все необходимые документы для возврата НДС по уведомительному принципу (включая само заявление, банковскую гарантию и договор о поручении) нужно будет подавать исключительно в цифровом формате;
  • Банковская гарантия будет отправляться напрямую из банка в налоговую инспекцию без вмешательства налогоплательщика и без необходимости для банка уведомлять об ее выдаче;

К тому же, до 2025 года продлевается действие пункта, позволяющего возвращать НДС по уведомлению без необходимости предоставления дополнительных документов, если речь идет о сумме, равной налогам, уплаченным в предшествующем году. Если вам необходима индивидуальная консультация, то обратитесь к налоговому юристу: он рассмотрим именно ваш случай и подскажет, как правильно поступить.

Изменения в сфере возмещения НДС

Теперь можно провести замену обеспечения во внесении изменений в отчетность. Заявление о смене гарантии или соглашения о гарантировании, связанного с первоначальной декларацией и вынесенным решением о возврате, возможно подать в течение пяти рабочих дней после отправки уточненной декларации. В случае увеличения возвращаемой суммы в уточненной декларации, налогоплательщик имеет право запросить возврат разницы. Налоговая служба получает право отклонить запрос на замену обеспечения и оставляет за собой возможность аннуляции или сохранения первоначального решения о возврате в контексте уточнений в декларации.

Гаранты или поручители теперь будут освобождаться от обязательств уведомлением со стороны налоговой службы в случае отказа в возврате средств, включая обстоятельства, когда возврат невозможен по первичной декларации или замене обеспечения. Аналогичная процедура применяется после документальных проверок, если возврат прошел успешно и нарушения не были выявлены.

Также изменился механизм уведомления налогоплательщиков о решениях налоговых органов. Вместо обязательного письменного извещения теперь достаточно направить само решение, подтвержденное документально. Если невозможно лично вручить решение или подтвердить его получение иным способом, оно будет отправлено почтой заказным письмом на адрес регистрации или проживания налогоплательщика.

Кроме того, предъявлены новые требования к банковским гарантиям в контексте заявительного порядка возврата: гарантия должна быть отправлена налоговой службе гарантом не позже следующего дня после ее подписания. Предыдущее условие предполагало обязанность банка лишь уведомить налоговую о выдаче гарантии.

Кто имеет право на возмещение НДС

Обработкой возмещения НДС занимается ИФНС, а заявление от налогоплательщика и налоговая декларация с расчетом служат основанием для перечисления денежных средств. Право на возврат НДС актуально только для тех налогоплательщиков, кто облагается этим видом налога в рамках выбранного налогового режима.

Для того чтобы осуществить право на финансовые компенсации из бюджета, организация должна соответствовать следующим критериям:

  1. Налогообложение производится по общей системе налогообложения (ОСНО). Иные системы, например, УСН, ЕНВД, ЕСХН, не предлагают привилегия на возврат НДС.
  2. Транзакции, по которым происходит начисление и оплата НДС, должны быть связаны с осуществлением коммерческой деятельности организации. К примеру, приобретение компанией автомобиля для личного пользования руководителя не подразумевает использование транспорта в коммерческих целях, следовательно, такие затраты не признаются для возврата налога.
  3. Предприятие должно корректно отразить все транзакции с НДС в бухгалтерском учете, используя первичные документы, которые будут предметом последующей проверки инспекторами налоговых органов.

Эти условия являются лишь обобщенным перечнем требований для тех юридических лиц, у которых есть возможность получения возмещения уплаченного налога или его зачета в счет будущих платежей. Помимо этого, необходимо учитывать и другие элементы, такие как характер сделки, выбранная ставка налогообложения, статус контрагента и реальность проведенной операции, а также должное оформление всех сопутствующих бумаг. Важно, чтобы сделка была задокументирована не только со стороны самого налогоплательщика, но и у его контрагента, который должен также правильно отразить и зафиксировать продажу товаров в своей бухгалтерии. При осуществлении процедуры возврата НДС будет проведено сопоставление налоговых деклараций и первичной документации.

Если у вас остались вопросы, то просто обратитесь к налоговому юристу: он проконсультирует вас, а при необходимости отстоит ваши интересы и интересы вашей компании перед ИФНС и другими службами.

553
|

Другие новости

04
Февраль
2025

Больше не нужно отправлять в ФНС квитанцию о приеме документов

Ранее компании были обязаны отправлять в налоговую инспекцию квитанции о приеме электронных документов на протяжении шести дней с момента их отправки, иначе им угрожала блокировка расчетного счета. Эта процедура создавала дополнительные затраты на время и ресурсы для бизнеса, что зачастую вызывало ненужные сложности.

22
Сентябрь
2022

Внесудебные способы рассмотрения трудовых споров

Разногласия между работником и работодателем – частая ситуация. Споры могут возникнуть по вопросам зарплаты, графика работы, условий трудовой деятельности, предоставления отпусков.

Урегулировать конфликт цивилизованным способом можно не только в суде. ТК РФ предлагает так называемый внесудебный порядок рассмотрения трудовых споров. Рассмотрим его подробнее.

18
Январь
2022

Покупные юридические адреса. Выгоды, проблемы и последствия.

Особенности ведения бизнеса в РФ всегда были подчинены принципу «заяц и волк». Один убегает, другой догоняет. Ну и конечно в этом контексте нашли свое развитие различного рода вспомогательные услуги для «облегчения участи» бизнесменов, всевозможные консультанты, программы и компании по оптимизации, и еще масса услуг подобного толка.

06
Апрель
2022

Незаконный штраф: ключевые моменты по выплатам

Представим ситуацию, когда владельцу транспортного средства пришёл штраф за превышение допустимой на дороге скорости. Однако на самом деле управление автотранспорт находился под управлением иного лица. Квалифицированные юристы смогли помочь собственнику автомобиля обжаловать наложенный незаконный штраф.

23
Декабрь
2024

Заканчивается мораторий на внеплановые проверки

Мораторий на внеплановые проверки бизнеса подходит к концу. Внеплановые проверки разрешены только в крайнем случае, например на объектах, представляющих опасность для здоровья и жизни. С 31 декабря мораторий на внеплановые проверки отменяется, но плановые проверки все еще под защитой до конца 2030 года.

30
Ноябрь
2023

Погашение долга имуществом

Процедура кредитования предоставляет возможность для получения ссуды с закладом своей собственности. В этом случае заемщик может получить сумму по кредиту, которая больше той, что без залога. Если клиентом не будут совершаться платежи по кредитным обязательствам, то имущество по залогу будет передано кредитору в счет займа

20
Ноябрь
2024

Порядок удаления компаний из ЕГРЮЛ

В последние годы порядок исключения организаций из ЕГРЮЛ и ЕГРИП претерпел важные изменения. На сегодняшний день в реестр становится обязательным внесение информации о решениях государственных органов, касающихся исключения организаций из этого списка.

Какие конкретно изменения вступили в силу

07
Август
2024

Больше нельзя будет использовать ЭЦП без МЧД

В августе 2024 года завершится переходный период, в течение которого юридические лица могли заверять документы с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП) без сопровождения машиночитаемой доверенности. Это обновление законодательства имеет значимое значение для всех, кто активно использует электронный документооборот (ЭДО).

05
Май
2024

Договор с ИФНС о залоге имущества

Чтобы предотвратить заморозку счета или изъятие вашего имущества после налоговых проверок, а также чтобы отсрочить платежи налогов, вы можете вступить в договоренности с налоговыми органами, заключив соглашение по залогу имущества. Федеральная налоговая служба выпустила официальное постановление