С 1 ноября 2025 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые кардинально меняют процедуру бесспорного списания задолженностей со счетов компаний и индивидуальных предпринимателей. Закон № 287-ФЗ от 31.07.2025 вводит долгожданный механизм автоматической “заморозки” взыскания, защищающий бизнес в период оспаривания недоимки. Параллельно нововведения расширяют внесудебный порядок взыскания на новые категории налогоплательщиков.
Суть изменений: защита прав при оспаривании
До настоящего момента, если у компании или ИП возникала задолженность по налогам, инспекция направляла в банк решение о взыскании через реестр. Банк был обязан списать указанную сумму, даже если налогоплательщик уже подал жалобу вышестоящему органу или заявление о предоставлении отсрочки. Единственным способом остановить списание было получение отдельного решения о приостановлении взыскания, что на практике часто было сопряжено с бюрократическими задержками и риском пропустить момент.
С 1 ноября этот процесс автоматизируется. Ключевое изменение заключается в следующем: если сумму задолженности временно исключают из совокупной обязанности (например, на время рассмотрения жалобы или заявления об отсрочке), действие решения о взыскании приостанавливается автоматически.
Это означает, что как только налоговики вносят соответствующий признак в систему, банк теряет право списывать средства по этому долгу. Механизм исключает человеческий фактор и защищает счета бизнеса от необоснованного списания в самый острый момент спора.
Нюансы нового порядка
Законодатели предусмотрели развитие ситуации во время “заморозки”:
- Новое взыскание при росте долга. Если в период приостановления действия старого решения общая сумма задолженности на Едином налоговом счете (ЕНС) увеличивается (например, начисляются пени), инспекция вправе выставить новое, актуальное решение о взыскании.
- Прекращение старого решения. При этом предыдущее решение о взыскании автоматически прекращает свое действие. Это важная гарантия, которая предотвращает двойное списание средств по одному и тому же долгу.
Для бизнеса эти изменения означают существенное усиление процессуальных гарантий. Компании и ИП получают реальный инструмент для защиты своих финансовых потоков в период судебных или административных разбирательств с налоговыми органами. Однако всегда обращайтесь к юристу, если у вас остаются вопросы.
Новые риски для самозанятых и бывших ИП
Параллельно с защитными нормами для бизнеса вводится и ужесточающий механизм для физических лиц. С 1 ноября 2025 года Федеральная налоговая служба получает право на внесудебное взыскание задолженностей с граждан.
Какие долги смогут списывать без суда:
- Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.
- Имущественные налоги (на имущество, землю, транспорт) для всех физлиц.
- Любые недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, оставшиеся после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.
Процедура будет аналогична действующей для юрлиц и ИП: требование ФНС размещается в специальном реестре, и банк обязан его исполнить, списав средства со счетов гражданина. Это кардинально ускоряет процесс взыскания и лишает должников возможности затягивать его в суде. Если вы вдруг столкнетесь с подобной ситуацией или у вас остаются вопросы, то обязательно обращайтесь к юристу.
Выводы для бизнеса и граждан
Для действующих компаний и ИП: Появление автоматического приостановления взыскания – позитивный шаг, снижающий риски в период оспаривания налоговых претензий. Теперь можно сосредоточиться на сути спора, не опасаясь немедленного списания средств.
Для самозанятых и бывших предпринимателей: С 1 ноября риски многократно возрастают. Налоговая инспекция получила мощный инструмент для быстрого погашения любых задолженностей. Крайне важно своевременно отслеживать состояние расчетов с бюджетом через Личный кабинет налогоплательщика и оперативно реагировать на любые поступающие требования.
Нововведения уравновешивают права налогоплательщиков и фискальных органов, делая процедуру взыскания более четкой, технологичной и предсказуемой для всех участников.
