Оглавление
С 1 января 2026 года компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), столкнулись с кардинальными изменениями в части НДС. Федеральный закон существенно снижает порог освобождения от этого налога и одновременно повышает общую ставку, что затронет тысячи малых и средних предприятий.
Резкое снижение лимита для освобождения от НДС
До конца 2025 года возможность не платить НДС была одной из ключевых льгот для «упрощенцев» и распространялась на бизнес с годовым оборотом ниже установленного высокого порога.
С нового года произойдет резкое, более чем двукратное снижение этого порога. Бизнес, который раньше подпадал под освобождение, теперь его лишится. При этом законодатель предусмотрел дальнейшее поэтапное сокращение лимита в последующие годы, что постепенно сузит круг освобожденных компаний до совсем небольшого оборота.
Особенность новых правил — ретроспективный принцип применения. Обязанность уплачивать НДС наступит, если доходы за предыдущий год превысят новый лимит, либо с месяца, следующего за месяцем превышения в течение текущего года.
В результате тысячи предприятий, чьи обороты находятся в среднем диапазоне, впервые за много лет станут плательщиками НДС. Это потребует от них перестройки учета, может привести к росту конечных цен для клиентов и повлиять на конкурентоспособность.
Воспользуйтесь консультацией юриста, если хотите разобраться в законодательстве подробнее.
Льготные ставки НДС для «упрощенцев»
Для смягчения удара по бизнесу, переходящему на НДС с УСН, законодатель сохранил право на применение специальных пониженных ставок.
«Упрощенцы», утратившие освобождение, могут применять не общую ставку НДС, а специальные — при соблюдении лимитов по выручке. С учетом индексации на коэффициент-дефлятор (1,090) в 2026 году будут действовать следующие пороги:
- Ставка НДС 5%: Может применяться, если годовая выручка компании составляет от 20 млн.
- Ставка НДС 7%: Применяется при выручке от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Важно: эти ставки заменяют общую ставку НДС, но не дают права на налоговые вычеты по «входному» НДС.
Таким образом, льготные ставки становятся основным инструментом адаптации, однако они все равно означают появление новой налоговой нагрузки и необходимость пересмотра финансового планирования.
Повышение общей ставки НДС и ее влияние
Параллельно с расширением круга плательщиков происходит и общее увеличение основной ставки налога на добавленную стоимость для всей экономики.
С начала 2026 года базовая ставка НДС вырастет на несколько процентных пунктов. Это коснется и расчетной ставки, используемой при работе с авансами. Изменения не затронут только льготные нулевую и пониженную ставки на социально значимые товары.
Для компаний на УСН рост ставки обернется удорожанием закупаемых у контрагентов-плательщиков НДС товаров и услуг. Поскольку «входной» налог у большинства «упрощенцев» не принимается к вычету, а включается в затраты, их расходная часть увеличится.
Повышение ставки создает дополнительное инфляционное давление и увеличивает издержки даже для тех предпринимателей на упрощенке, которые сами не переходят в разряд плательщиков НДС.
Увеличение лимитов по УСН и отмена подтверждения ОКВЭД
Наряду с ужесточением налоговых правил вносятся и некоторые положительные коррективы, направленные на поддержку бизнеса.
В 2026 году с учетом индексации возрастут основные лимиты, позволяющие применять УСН: максимально допустимый годовой доход, лимит по стоимости основных средств и порог для перехода на этот спецрежим.
Кроме того, с нового года отменяется ежегодная обязанность подтверждать основной вид экономической деятельности для Социального фонда России. Необходимые сведения фонд будет получать напрямую из государственных реестров.
Эти изменения частично компенсируют возросшую фискальную нагрузку, позволяя более крупным компаниям оставаться на упрощенке и снижая бюрократическую отчетность.
Радикальное снижение порога освобождения от НДС станет самым чувствительным изменением для малого бизнеса. Тысячам компаний предстоит в сжатые сроки организовать учет этого налога, пересмотреть цены и взаимодействие с партнерами. Сохранение пониженных ставок лишь смягчает, но не отменяет рост фискального бремени и административных издержек. В новых условиях ключевыми задачами для предпринимателей станут тщательное финансовое планирование для управления налоговыми обязательствами и максимальное использование сохраненных преимуществ упрощенной системы.
