2024 год внес изменения в налоговое законодательство для юридических лиц. Так, были уточнены правила налогообложения и администрирования, скорректирована отчетность. Рассмотрим эти и другие изменения подробнее.
Налог на доходы физических лиц
С 2024 года начали действовать сразу несколько изменений по НДФЛ. Первое из них — это признание доходов работников “на удаленке”, которые официально устроены в российские фирмы и получают доходы от российских организаций. Таким образом, к таким доходам нужно применять обычную ставку в 13%,а в случае если доходы работника превышают 5 миллионов в год — 15%. Поэтому если в компании есть такие работники “на удаленке”, необходимо лучше изучить изменения в НДФЛ для дистанционных сотрудников за рубежом, либо обратиться к налоговому юристу. Последнее сэкономить силы и время на самостоятельное изучение изменений.
Также введен лимит на компенсацию работникам, которые работают удаленно, за использование собственного оборудования или ПО. Так, в 2024 году он составит 35 рублей за рабочий день. Этот лимит освобождается от уплаты НДФЛ.
Также для работников российских компаний введен лимит необлагаемых НДФЛ суточных при работе в разъезде или в пути. В 2024 году он составит 700 рублей в день для работников, которые передвигаются по России, а для тех, кто отправился в командировку за границу — 2500 рублей.
Налог на добавленную стоимость
НДС также претерпел некоторые изменения. Так, например, станет проще подать нулевой НДС. Был уточнен список документов, которые подают для его подтверждения: так, например, если компания вывозит товары, то нужно подать в налоговую реестры с данными о товаре и лицо, которое его приобретает.
Льготная ставка НДС в размере 10% теперь применяется для более широкого перечня продукции (так, в него стали входить детские принадлежности).
Однако по некоторым видам товаров уже нельзя будет использовать льготную ставку. Так, например, по таким медицинским товарам, как искусственные зубы, парфюмерные и прочие средства НДС составит 20%. Также эти изменения касаются некоторого женского белья, посуды, туалетных принадлежностей.
Было продлено действие упрощенного порядка заявительного НДС-возмещения до конца 2025 года. Его суть в том, что чтобы ускоренно вернуть НДС нужно всего лишь подать в ИФНС соответствующее заявление в течение 5 дней с момента подачи декларации.
С 1 апреля 2024 года плательщики НДС смогут использовать электронную банковскую гарантию при его возмещении. Если у вас возникли вопросы, либо вы смогли построить верную стратегию взаимодействия с ИФНС, то обратитесь к налоговому юристу: он поможет решить уже возникшие споры по налогам и сборам, а также предотвратить новые.
Налог на имущество
С 2024 года декларация по налогу на имущество подается до 25 февраля, однако, уведомить об этом налоговую необходимо до 1 февраля. Более того, уведомление будет рассматриваться не месяц, как это было раньше, а всего 10 календарных дней.
Транспортный налог
С 2024 года не нужно платить транспортный налог по транспортным средствам, если они зарегистрированы на сельскохозяйственных производителей либо используются для сельскохозяйственных работ и производства продукции.
Максимальная база по взносам
С 2024 года была изменена предельная база для взносов на обязательное страхование. Сегодня она составляет 2225000 рублей. Предельная база влияет на расчет взносов. Так, если страхователь использует общий тариф, то к выплатам нужно прибавить 30%.
Специальные режимы
По доходам на УСН были установлены новые лимиты. Например, в этом году чтобы перейти на УСН организации нужно иметь доходы не превышающие 149,5 миллионов рублей за последние 9 месяцев 2023 года. В 2024 году лимит дохода для перехода на УСН за последние 12 месяцев, начиная с января 2024 года составит 265,8 миллионов рублей. Для сравнения в 2023 году быть на упрощенной системе налогообложения, либо перейти на нее было можно в случае, если доходы компании за год не превышали 251,4 миллиона рублей.
Помните о том, что при переходе на другую систему налогообложения бизнес нужно подготовить со всех сторон. Это касается и бухгалтерского обслуживания фирмы.
ЕСХН также претерпел изменения. Так, расширился перечень видов продукции для перехода на эту систему налогообложения. Например, в 2024 году на него смогут перейти те, кто производит продукты из морского зверобойного промысла. Например, это шкуры животных, мясо, кости, жир, а также соответствующие фракции и вытяжки.
Сниженный размер взносов для общепита
Компании в сфере общественного питания со среднесписочной численностью работников от 251 до 1500 человек могут использовать пониженный тариф по страховым взносам. Из дополнительных требований к переходу на пониженный тариф отметим, такие компании должны делать выплаты работникам не ниже региональной среднемесячной зарплаты.
Обратите внимание, что изменения коснулись не только налоговой сферы, но и сферы бухучета. Так, например, с 2024 года действует новый МРОТ, вступают в действие требование ФСБУ о хранении бухгалтерских документов и новый формат электронной доверенности. Если у вас возникнут вопросы, вы всегда можете обратиться за квалифицированной бухгалтерской помощью.