Также возможно освободиться от уплаты налога или уменьшить прибыль от реализации помещения на размер издержек, которые собственник понес после приобретения недвижимости или на имущественный налоговый вычет.
Минимальный срок нахождения недвижимости в собственности
Для резидентов Российской Федерации уплата налога зависит от того, как долго жилая недвижимость находилась в собственности гражданина. Также уплата налога не предусмотрена в тех случаях, когда человек владеет недвижимостью меньше 36 либо 60 месяцев.
В ряде кейсов наименьший срок, когда помещение должно находиться в собственности составляет 3 года. К ним относятся:
- Получение права владения этим объектом по наследству или договору дарения от ближайшего родственника;
- После приватизации жилой площади;
- После оформления договора пожизненного содержания с иждивением;
- Когда реализуемый объект является единственным местом жительства гражданина. Однако для данного случая необходимо, чтобы на момент государственной регистрации перехода права владения у налогоплательщика не должно быть в собственности иной недвижимости. Здесь учитывается не только личная собственность, но и супружеская совместная, а также доля во владении жилым помещением. К учету не принимается недвижимость, которая приобретена гражданином в течение 90 календарных дней со дня государственной регистрации перехода права владения жилой недвижимостью.
В иных случаях минимальный срок нахождения в собственности имущества составляет 5 лет. Исключениями являются лишь законодательные акты конкретных регионов страны.
Основные тонкости
Индивидуальный порядок предусмотрен для ситуаций, в которых реализация жилья или одной-нескольких долей в нем происходит потому что они получены вместо освобожденных по реновационной программе Московского жилищного фонда. Во время расчета минимального времени, которое недвижимость должна находиться в собственности, прибавляется период владения бывшей жилой площадью или одной-несколькими долями в ней.
Если происходит реализация жилой недвижимости, приобретенной по договору долевого участия (дду), то минимальный период владения этим помещением должен рассчитываться исходя от даты совершения полного платежа за жилье. В данном случае не учитываются доплаты из-за увеличения площади объекта после введения в эксплуатацию.
Необходимо ли перечислять налоги семьям, у которых есть дети?
Начиная с 2021 года от уплаты налога полностью освобождены семьи, в которых растут минимум 2 несовершеннолетних ребенка. Также исключением являются семьи, в которых подросток до 24 лет находится на очном формате обучения в учебных заведениях. Кроме этого необходимо следить за соблюдением условий, которые относятся к приобретению в конкретный период времени иной жилой площади, предусматривая увеличение общей площади или кадастровой стоимости. В данном случае кадастровая стоимость введенного в эксплуатацию объекта может превышать 50 миллионов рублей.
Уменьшение размера налога
Налоговый Кодекс Российской Федерации содержит в себе информацию о большом количестве видов законных способов уменьшения размера налоговой выплаты. Из этого следует, что можно уменьшить сумму НДФЛ, но только при отсутствии следующих условий, позволяющих полностью освободиться от уплаты налога:
- Имущественный вычет составляет от 1 миллиона рублей (стоимость реализованной жилой недвижимости, вычет налога, составляющего 13%, вычесть 1 миллион рублей);
- Уменьшение выручки от реализации объекта на действительно понесенные и закрепленные в письменных документах издержки на приобретение жилья (стоимость реализованной недвижимости, вычет процентов на выплату кредита, вычет 13 процентного налога, вычет прочих издержек). В данном случае ключевым моментом будет письменное подтверждение всех произведенных затрат. Документами могут служить соглашения, платежки, акты, чеки и различные кассовые ордера);
- Полученная прибыль от реализации жилья, которое было принято в дар или унаследовано. Возможно сокращение на некоторые суммы, с которых производилась уплата налога во время принятия жилой недвижимости;
- Во время реализации объекта, полученного по реновационной программе. Доступен вычет затрат на приобретение старой или новой жилой площади.
Чтобы получить налоговый вычет необходимо предоставить 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы после того, как прошел один год с момента получения прибыли с реализации жилой недвижимости.
Расчет размера налога
Представим, что около двух лет назад гражданин приобрел квартиру за 10 млн. рублей. Это подтверждено в нескольких документах, таких как акт, соглашение, чеки и прочее. А в настоящем году (3 лет с момента нахождения в собственности так и не прошло) эту недвижимость реализовали за 15 млн. рублей.
- Налог будет рассчитываться через сокращение облагаемой налогом базы: 13% от размера дохода с реализации и вычесть понесенные на покупку недвижимости затраты. Получаем, что 13%*(15 млн – 10 млн) = 13% * 5 млн = 650 тысяч рублей.
Облагаемый налогом доход составит 5 миллионов рублей, а размер налога – 650 тысяч.
- Возможен расчет налога через сокращение базы в счет имущественного вычета в 1 миллион рублей: 13% от размера прибыли с реализации, а также вычет 1 миллиона рублей. Получаем 13%*(15 млн – 1 млн) = 13%*14 млн = 1820000 рублей.
Облагаемый налогом доход стал 14 миллионов, а сумма налога составила 1,82 миллиона рублей.