С каких доходов нельзя получить налоговый вычет

налоговый вычет

Налоговый вычет – законный способ возместить за счёт государства часть своих расходов на лечение, обучение, приобретение жилья и в некоторых других случаях, предусмотренных законом. Такая возможность есть у тех граждан, которые имеют официальные доходы и уплачивают с них НДФЛ. Однако не все знают, что вычет распространяется не на все доходы, подлежащие налогообложению.

Налоговая база

Базой для исчисления НДФЛ являются все доходы плательщика, которые он получил в отчётном периоде. Они могут быть выражены не только в виде денег, но и в натуральной форме (например, полученная в дар квартира или машина) или даже в виде материальной выгоды (к примеру, экономия на процентах по займу).

Налоговый вычет – это возможность для гражданина:

  • уменьшить налоговую базу (если налог ещё не уплачен);
  • вернуть часть налога (если он уже уплачен).

Для разных видов доходов физлиц Налоговым кодексом РФ установлены различные ставки. Раньше (до прошлого года) вычеты можно было получить с доходов, к которым применялась ставка налогообложения 13%, с некоторыми исключениями. В отношении доходов с 2021 года действует новый порядок.

В кодекс внесены изменения, которыми введено понятие основной налоговой базы, а все доходы, не относящиеся к ней, составили неосновную базу. Последние теперь не включаются в расчёт налоговых вычетов. Это значит, что налоги, уплаченные с таких доходов, в большинстве случаев вернуть не получится.

С каких доходов можно получить налоговый вычет

Виды доходов, которые не относятся к основной базе, перечислены в статье 210 НК РФ. В этот перечень в числе прочих вошли доходы от долевого участия, суммы выигрышей, доходы от различных операций с акциями, облигациями, другими ценными бумагами и финансовыми инструментами (в том числе размещёнными на ИИС).

В июле 2022 года список дополнен ещё двумя пунктами. Теперь к неосновной налоговой базе отнесены доходы от операций с цифровыми финансовыми активами или правами.

Вышеперечисленные доходы не берутся во внимание при расчете большинства налоговых вычетов. Но есть некоторые исключения для инвесторов.

Если ценные бумаги, от которых получен доход, находятся на обычном брокерском счёте, на них будет распространяться инвестиционный вычет в сумме доходов от продажи бумаг, находившихся в собственности более 3 лет (так называемая льгота долгосрочного владения). А когда они учтены на ИИС – в размере полученного дохода от операций (речь идёт об ИИС типа Б).

К доходам от операций с активами на брокерском счёте и ИИС, доходам участника инвестиционного товарищества применяется также налоговый вычет при переносе убытков на будущие периоды.

Другие доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам 13% или 15%, относятся к основной базе. Это может быть:

  • заработная плата,
  • доходы по договорам, в том числе от аренды имущества (если гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого и не платит с таких доходов НДФЛ, права на вычет у него, соответственно, не возникает),
  • подарки (за исключением ценных бумаг),
  • доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг),
  • подлежащие налогообложению доходы по пенсионным и страховым договорам,
  • проценты по вкладам в банках или остаткам по банковским счетам.

При наличии доходов, относящихся к основной налоговой базе, гражданин может получить положенные ему вычеты, уменьшив тем самым базу для исчисления налога.

Например, гражданин купил квартиру и хочет получить имущественный вычет. При этом в соответствующем году он уплатил НДФЛ с официальной зарплаты, с выигрыша в лотерею и доходов от продажи ценных бумаг. В этом случае вычет будет предоставлен только в части зарплаты. Налоговая база по двум другим источникам дохода отнесена к неосновной, поэтому при расчёте учитываться не будет.

Как получить налоговый вычет

Самый традиционный способ получения вычета по НДФЛ – через подачу налоговой декларации. Он используется в большинстве случаев. С каждым годом процесс подачи документов упрощается, сегодня это можно сделать онлайн, через свой кабинет на сайте ФНС.

Те, кто работает официально, по трудовому договору, могут получить вычет и на работе. Для этого сначала надо предоставить в налоговую подтверждающие документы и получить уведомление о праве на вычет. При наличии такого документа бухгалтерия перестаёт удерживать с заработной платы НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма, указанная в уведомлении. Плюс этого способа – возможность получить деньги намного раньше, чем в случае подачи декларации.

Третий вариант — упрощённый порядок, который действует пока только на два вида: инвестиционный и имущественный на приобретение жилья. Новый способ не предусматривает подачи декларации. Необходимые сведения налоговая будет получать через специальную программу непосредственно от контрагентов: банков, брокеров и т.д.

При наличии оснований в личном кабинете налогоплательщика после 20 марта года, следующего за отчётным периодом, появится предзаполненное заявление, которое надо подписать, указав реквизиты для перевода. Общий срок для рассмотрения заявления и перечисления денег по закону не превышает 1,5 месяца.

На практике новый способ пока не сильно распространён, так как присоединение к специальной программе по обмену данными с налоговой носит добровольный характер. Если конкретный банк или брокер в неё не вступил, применить упрощённый порядок не получится. Актуальный список участников размещён на сайте ФНС.

Разделение налоговой базы по НДФЛ на основную и неосновную сделало невозможным получение вычета для тех категорий, которые получают только доходы, относящиеся ко второй категории. Но для большинства граждан, которые в качестве основного источника дохода имеют «белую» заработную плату, по сути, ничего не изменилось. Поэтому эти изменения просто нужно учитывать при оформлении документов.

28
|

Другие новости

10
Июль
2022

Какую ответственность несет бухгалтер на аутсорсинге

Многие руководители компаний, в целях концентрации на бизнесе, перекладывают непрофильные функции на аутсорсинг. Речь идет о бухгалтерском учете. Принятие такого решения дает компании массу преимуществ.

Однако, для начала стоит разобраться, что входит в функции аутсорсинговой компании, кто несет ответственность за неточности и ошибки в бухгалтерском учете и кто после будет покрывать расходы

09
Июнь
2022

Госдума одобрила закон о личных брендах

Вчера Госдумой был окончательно одобрен законопроект, расширяющий круг субъектов, которые могут быть правообладателями товарных знаков. Теперь к таким субъектам, помимо юрлиц и ИП, будут относиться и физические лица.

Изменения будут полезны, прежде всего, для самозанятых.

25
Январь
2022

Комплексное юридическое обслуживание

Правовой аутсорсинг — юридическое обслуживание организаций специалистами, которые не входят в штат постоянных сотрудников. На рынке России эта услуга появилась относительно недавно. Как правило, она подходит небольшим фирмам, которым невыгодно содержать штатного юриста, или крупным компаниям, которым требуется команда опытных юристов.

19
Апрель
2022

Как получить квалифицированную электронную подпись предпринимателю в 2022 году.

Федеральным законом от 27.12.2019 № 476-ФЗ внесены изменения в законодательство в сфере электронной подписи, функции по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) от 01.01.2022 года возложены на Удостоверяющий центр ФНС России.

16
Май
2022

Коммерческая тайна и правила её сохранения

В России существует большое количество тайн: государственная, военная и прочие. Адвокаты не имеют права распространять информацию, полученную ими от их клиентов. Врачи обязаны сообщать пациенту диагноз и не разглашать его никому кроме него. Однако так же существует некая « коммерческая тайна ». Для ее сохранения юридическим лицам необходимо придерживаться определенного режима.

20
Сентябрь
2022

Защита авторских прав в Интернете

При размещении уникального контента в Интернете нужно заранее разобраться, в каких случаях использование ваших материалов будет нарушением авторских прав. Как предотвратить нарушение таких прав? Что сделать, если результатами вашей работы уже воспользовались без вашего согласия?

04
Сентябрь
2022

Логотип и товарный знак – в чем разница?

Многие люди уверены, что логотип и товарный знак – это слова-синонимы. Действительно, оба понятия похожи, однако с юридической точки зрения между ними есть существенные различия. Рассмотрим подробнее эти термины и их значение.
Логотип или эмблема представляет собой начертание наименования компании или определенной продукции, выполненное в индивидуальном стиле. При разработке логотипа специалисты используют фирменные цвета, специальные шрифты. Логотип может представлять собой графический знак с картинкой или включать в себя название компании.
Понятие товарного знака регламентировано ст. 1477 ГК РФ. Это средство индивидуализации продукции организаций или индивидуальных предпринимателей.

23
Июнь
2022

Незаконное использование объектов интеллектуальной собственности

В связи с активным развитием Интернет-СМИ, в последнее время довольно частым явлением стало предъявление к сетевым изданиям претензий, связанных с незаконным использованием объектов интеллектуальной собственности, таких, например, как фотографии. Довольно часто публикации иллюстрируются фотографиями, взятыми в свободном доступе, однако вскоре объявляется их автор, как правило, с требованием компенсации за нарушение авторских прав.

17
Июль
2022

Что такое досудебная претензия и почему без нее вам откажут в суде

Прежде чем обратиться в суд, необходимо соблюсти претензионный порядок урегулирования спора. Если данный порядок не будет соблюден в должной мере (например, не подана досудебная претензия), суд имеет право вернуть исковое заявление или оставить его без рассмотрения.