С 2024 года стало больше категорий взаимозависимых лиц. Сегодня ими могут признать тех, кто связан родственными узами.
Поэтому семейный бизнес становится все более рискованным занятием и если и развивать его, то делать все нужно аккуратно и в полном соответствии с законодательством. Если у вас уже есть вопросы, обсудите их с налоговым юристом: он расскажет как поступить в вашем случае.
Кто такие взаимозависимые лица
В эту категорию попадают лица, отношения между которыми могут повлиять на то, как проходят их сделки. Считается, что именно они проворачивают незаконные комбинации, например, занижают налоги и т. д. Поэтому ИФНС относится к ним очень внимательно и проверяет чаще других. Взаимозависимые отношения указывают на то, что налогоплательщик скорее всего осведомлен и о некоторых нарушениях контрагента, однако не принимает никакие меры.
Именно по этой причине важно исключать взаимозависимость, иначе высока вероятность, что налоговая служба будет очень придирчиво относиться к вашей компании. Инспекторы очень часто доказывают то, что налогоплательщик является взаимозависимым с компанией-нарушителем и сам имеет налоговую выгоду. За этими выводами и доказательствами, как правило, следуют штрафы.
Обратите внимание, что большинство сделок между взаимозависимыми лицами являются контролируемыми, т. е. соответствующими определенным критериям.
Всеми критериями взаимозависимости считаются, когда одно физическое лицо находится в подчинении у другого, а также если между ними есть родственные связи. Родственные связи в данном случае — это не только супруги, родители и дети, но и братья, сестры, опекуны и т. д. Также критерий взаимозависимости — это случаи, когда доля участия одной компании в другой составляет более 25%.
Лица могут сами признать себя взаимозависимыми, либо это можно сделать по решению суда, например, если у руководителей компаний дружеские отношения.
Налоговые органы и их отношение к взаимозависимости
Взаимозависимость представляет большой интерес для налоговых органов, т. к. как правило, такие компании очень часто занижают налоговую базу, либо уходят от налогов в принципе. Занижение базы может быть связано со следующими моментами:
- Уменьшение цены сделки по сравнению с рыночной, для чего требуется проверка правильности определения налоговых баз;
- Игнорирование отсутствия права на используемые льготы;
- Сокрытии факта покупки у зависимого лица чего-либо для вычета НДФЛ.
Таким образом, любая взаимозависимость привлекает пристальное внимание налогового органа, поэтому с этим моментом нужно быть очень аккуратным.
А последние нововведения о том, что взаимозависимыми могут быть признаны компании, руководители которых имеют родственные связи, либо когда одно лицо находится в подчинении у другого и является родственником, создает достаточно много проблем для семейного бизнеса.
Выход простой: соблюдать законодательство и сделать так, чтобы ИФНС ни к чему не могла придраться. На самом деле, если соблюдать законодательные нормы, то вопросов у налоговиков не будет. Если у вас остались вопросы, то просто обратитесь к налоговому юристу: он расскажет как поступить в вашем случае.